Exportación de servicios: cuándo está exenta de IVA en Chile

Si prestas servicios a clientes que no tienen domicilio ni residencia en Chile, esos ingresos pueden estar exentos de IVA. Para eso, el servicio debe estar calificado como exportación por el Servicio Nacional de Aduanas. Con esa calificación, emites una factura de exportación sin IVA y además puedes pedir la devolución del IVA de tus compras asociadas.

¿Qué dice la ley?

La exención está en el artículo 12, letra E, número 16 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (Decreto Ley N° 825). Exime de IVA los ingresos por servicios prestados a personas sin domicilio ni residencia en Chile, siempre que Aduanas los califique como exportación.

Desde 2023, la Ley 21.420 extendió el IVA a la mayoría de los servicios. Por eso esta exención se volvió importante para agencias, consultores, desarrolladores y freelancers que trabajan para el extranjero.

Requisitos principales

• Que el cliente no tenga domicilio ni residencia en Chile.

• Que el servicio esté calificado como exportación por el Servicio Nacional de Aduanas.

• Que se cumplan las condiciones y controles de la Resolución Exenta N° 2.511 de 2007 de Aduanas y sus modificaciones.

La calificación de Aduanas

Aduanas mantiene un “Listado de Servicios Calificados como Exportación”. Si tu servicio está en ese listado y cumples los requisitos, se considera calificado y no necesitas pedir una calificación nueva.

Si tu servicio no aparece en el listado, puedes solicitar a Aduanas que lo califique. Mientras no exista esa calificación, el SII ha señalado que no procede la exención.

¿Qué documento se emite?

Los servicios calificados como exportación se facturan con factura de exportación electrónica, sin IVA. Revisa con tu contador cómo registrarla y qué antecedentes guardar, porque Aduanas y el SII pueden pedirlos.

Beneficio adicional: recuperar el IVA de tus compras

El artículo 36 de la misma ley permite a los exportadores recuperar el IVA que pagaron en compras y servicios usados para exportar. En el caso de los servicios, este derecho aplica cuando el servicio está calificado como exportación.

Errores comunes

• Facturar sin IVA a un cliente extranjero sin revisar si el servicio está calificado.

• Suponer que basta con que el cliente pague en dólares.

• No guardar respaldos de que el cliente no tiene domicilio ni residencia en Chile.

• Olvidar que la exención de IVA no cambia tus obligaciones de impuesto a la renta.

¿Te ayudamos?

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