Formulario 1120 pro forma: qué es y cómo presentarlo con el 5472 desde Chile

Si tienes una LLC en Estados Unidos y vives en Chile, probablemente te has topado con dos formularios: el 5472 y el 1120. El segundo confunde a mucha gente, porque el Formulario 1120 es la declaración de impuestos de las corporaciones. ¿Por qué una LLC de un solo dueño tendría que presentarlo? Te lo explicamos.

¿Qué es el Formulario 1120 pro forma?

Es una versión simplificada del Formulario 1120 que el IRS usa como "carátula" para recibir el Formulario 5472. No es una declaración de impuestos completa: no se calcula renta ni se paga impuesto con ella.

Las instrucciones del IRS señalan que una LLC de un solo dueño extranjero (lo que el IRS llama foreign-owned U.S. disregarded entity) debe presentar el Formulario 5472 adjunto a un Formulario 1120 pro forma. Uno no va sin el otro.

¿Quién debe presentarlo?

Por lo general, debes presentar el 1120 pro forma junto al 5472 si se cumplen estas condiciones:

• Tu LLC tiene un solo socio.
• Ese socio es una persona o empresa extranjera, por ejemplo, tú viviendo en Chile.
• Durante el año hubo al menos una "transacción reportable" entre tú y la LLC.

Las transacciones reportables son más comunes de lo que parece: aportar dinero a la LLC, retirar utilidades, pagar gastos de la LLC con tu tarjeta personal o incluso los costos de constitución. Por eso, casi todas las LLC de dueños chilenos deben presentarlo desde su primer año, aunque no hayan vendido nada.

¿Qué se completa en el 1120 pro forma?

Muy poco. Según las instrucciones del IRS, solo se completan:

• El nombre y la dirección de la LLC.
• El ítem B de la primera página (el EIN de la LLC).
• El ítem E de la primera página (por ejemplo, si es la primera declaración).

Además, se escribe en la parte superior la frase "Foreign-owned U.S. DE". El resto del formulario queda en blanco. Un error común es llenarlo como si fuera la declaración de una corporación real, lo que puede generar confusión en el IRS.

Si todavía no tienes EIN, revisa primero qué es el EIN y cómo obtenerlo.

¿Cuándo vence el plazo?

Para una LLC que usa el año calendario, el plazo es el 15 de abril del año siguiente. Por ejemplo, las transacciones de 2026 se informan a más tardar el 15 de abril de 2027.

Se puede pedir una prórroga hasta el 15 de octubre con el Formulario 7004, que debe presentarse antes del 15 de abril. En ese formulario se usa el código correspondiente al Formulario 1120.

¿Cómo se presenta desde Chile?

El 1120 pro forma con el 5472 adjunto no se puede presentar en línea. Se envía por fax o por correo postal a la unidad del IRS en Ogden, Utah, según las instrucciones vigentes. El fax indicado por el IRS es el +1 855-887-7737.

Desde Chile, lo habitual es usar un servicio de fax en línea y guardar el comprobante de envío. Ese comprobante es tu respaldo si después hay dudas sobre la fecha de presentación.

¿Qué pasa si no lo presento?

La multa por no presentar el Formulario 5472, o por presentarlo incompleto, es de USD 25.000 por formulario, y puede aumentar si el IRS notifica y el problema no se corrige. Esto aplica aunque la LLC no deba ningún impuesto en Estados Unidos.

¿Y en Chile?

Presentar el 1120 y el 5472 en Estados Unidos no reemplaza tus obligaciones en Chile. Los ingresos de tu LLC también pueden tener efectos en tu declaración de renta chilena. Lo explicamos en cómo declarar en Chile los ingresos de tu LLC.

¿Te ayudamos?

En CTS Consulting preparamos y enviamos el Formulario 5472 con su 1120 pro forma para dueños de LLC que viven en Chile, y revisamos qué transacciones de tu año deben informarse. La primera reunión de evaluación es gratuita.

Este artículo es informativo y no reemplaza una asesoría sobre tu caso particular. Las reglas del IRS pueden cambiar; revisa siempre las instrucciones vigentes.