Formulario 5472: qué es, quién lo presenta y qué pasa si no lo haces

El Formulario 5472 es una declaración informativa ante el IRS. Si eres el único dueño de una LLC y vives fuera de Estados Unidos, por lo general debes presentarlo cada año en que la LLC tuvo transacciones contigo. La multa por no presentarlo es de USD 25.000, aunque la LLC no haya pagado impuestos.

¿Qué es el Formulario 5472?

Es un reporte de las transacciones entre una empresa de Estados Unidos y sus dueños extranjeros o partes relacionadas. En una LLC de un solo dueño extranjero, se presenta junto con un Formulario 1120 pro forma, que funciona como carátula.

¿Quién debe presentarlo?

Las LLC de un solo dueño que no es residente en Estados Unidos, tratadas como entidades “transparentes” por el IRS, en cada año con transacciones reportables.

Si la LLC tiene dos o más socios, por defecto se trata como sociedad de personas y presenta otros formularios, como el 1065. Ese caso hay que revisarlo aparte.

¿Qué cuenta como transacción reportable?

• El aporte de capital inicial para formar la LLC.

• Los retiros o distribuciones de dinero al dueño.

• Préstamos entre la LLC y el dueño.

• Pagos por servicios, arriendos o regalías entre ambos.

Por eso, casi todas las LLC nuevas tienen algo que reportar el primer año: el aporte inicial ya cuenta.

¿Cuándo se presenta?

Para una LLC con año calendario, la fecha habitual es el 15 de abril del año siguiente. Se puede pedir una prórroga con el Formulario 7004. Conviene confirmar cada año las instrucciones vigentes del IRS, porque pueden cambiar.

¿Qué pasa si no lo presento?

• La multa base es de USD 25.000 por cada formulario no presentado a tiempo.

• La multa puede aumentar si, después de un aviso del IRS, no corriges la situación.

• Puede complicar la relación con bancos y procesadores de pago que revisan el cumplimiento de la LLC.

¿Y en Chile?

Presentar el 5472 no reemplaza tus obligaciones con el SII. Si vives en Chile, también debes informar tu inversión en el extranjero, entre otras, en la Declaración Jurada 1929, y declarar lo que corresponda en la Operación Renta.

¿Te ayudamos?

En CTS Consulting preparamos y presentamos el Formulario 5472 de tu LLC y revisamos tus obligaciones en Chile. Si constituiste tu LLC este año, escríbenos con tiempo antes de abril.