Sociedad de profesionales en Chile: qué es, requisitos y cómo crearla

Una sociedad de profesionales es una sociedad de personas cuyo único objeto es prestar servicios profesionales a través de sus socios. Su principal atractivo es que, si cumple los requisitos del SII, sus servicios están exentos de IVA. Pero los requisitos son estrictos, y elegir mal la forma de la sociedad puede dejarte fuera.

¿Qué es una sociedad de profesionales?

La Ley sobre Impuesto a la Renta la menciona en el número 2 del artículo 42. Es la sociedad que presta exclusivamente servicios o asesorías profesionales, por medio de sus socios o con la ayuda de dependientes que colaboran en ese servicio.

Desde 2023, con la Ley 21.420, la mayoría de los servicios quedaron afectos a IVA. Las sociedades de profesionales que cumplen los requisitos quedaron exentas, y por eso esta figura se volvió más relevante.

Requisitos del SII

• Debe ser una sociedad de personas, como una sociedad de responsabilidad limitada o una sociedad colectiva civil.

• Su objeto debe ser exclusivamente la prestación de servicios o asesorías profesionales, tanto en la escritura como en lo que hace en la práctica.

• Los socios deben ser personas naturales u otras sociedades de profesionales.

• Todos los socios deben ejercer su profesión en la sociedad. Las profesiones pueden ser idénticas, similares, afines o complementarias.

• No puede tener giros comerciales ni otras actividades que no sean profesionales.

¿Una SpA puede ser sociedad de profesionales?

No. El SII ha señalado que una sociedad por acciones no puede calificar como sociedad de profesionales (Oficio N° 1.511 de 2022). Si tu idea es acceder a la exención de IVA, la SpA no es la forma adecuada.

¿Cómo tributa una sociedad de profesionales?

Por defecto, tributa en segunda categoría y emite boletas de honorarios. La ley le permite optar por tributar según las normas de primera categoría.

• Si optas por primera categoría, la decisión es irrevocable: no puedes volver a segunda categoría.

• La opción tiene plazos. Una sociedad nueva debe ejercerla dentro de los dos meses siguientes al inicio de actividades.

• La exención de IVA se mantiene en ambos casos, siempre que se cumplan los requisitos.

Cómo crear una sociedad de profesionales paso a paso

1. Define a los socios y revisa que todos ejerzan profesiones compatibles con el objeto de la sociedad.

2. Redacta los estatutos de una sociedad de personas, con un objeto exclusivamente profesional.

3. Constituye la sociedad e inscríbela según corresponda al tipo social elegido.

4. Haz el inicio de actividades en el SII con un giro de servicios profesionales.

5. Regístrate como sociedad de profesionales ante el SII y, si te conviene, ejerce la opción de tributar en primera categoría dentro del plazo.

El SII puede fiscalizar después que la sociedad realmente cumple los requisitos. Si no los cumple, puede excluirla del registro.

¿Te conviene?

Suele convenir a profesionales que trabajan juntos y cuyos clientes no recuperan el IVA, como las personas naturales. Si tus clientes son empresas que usan el IVA como crédito, la exención pesa menos. También importa si piensas sumar socios inversionistas o diversificar el negocio, porque la sociedad de profesionales no lo permite.

¿Te ayudamos?

En CTS Consulting revisamos si tu caso califica, redactamos los estatutos y te acompañamos en el registro ante el SII. La primera reunión de evaluación es gratuita.